Diferencia entre revisiones de «Elusión fiscal»

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{{Distinguir|evasión fiscal}}
La '''elusión fiscal''' es cualquier acción, en principio por vías legales, que persigue evitar o minimizar el pago de impuestos. Constituye una forma de planificación fiscal agresiva, en la que el interesado aprovecha vacíos legales para obtener ventajas no previstas por la normativa tributaria.
 
Constituye el aprovechamiento de vacíos legales para disminuir el pago de impuestos.
 
Los [[Paraíso fiscal|paraísos fiscales]] son un instrumento típico de la elusión fiscal; se trata de jurisdicciones que facilitan a quienes se registran en ellas (personas o empresas) una tributación reducida y opacidad en las operaciones.
 
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== Elusión y evasión fiscal ==
 
== Magnitud ==
Según cálculos del Europarlamento, la  elusión fiscal supone pérdidas anuales de entre 50.000 y 70.000 millones para los estados miembros de la Unión Europea.<ref>{{Cita web|url=https://www.ibercampus.es/la-elusion-fiscal-de-inditex-escandaliza-otra-vez-a-europa--34089.htm|título=La elusión fiscal de Inditex escandaliza otra vez a Europa|fechaacceso=1 de enero de 2018|sitioweb=ibercampus.es}}</ref> A nivel mundial la cifra se calcula en 462.000 millones de euros.<ref name=":0">{{Cita noticia|título=La elusión fiscal de las grandes firmas cuesta a España 5.000 millones al año|url=http://www.lavanguardia.com/economia/20170326/421181437803/elusion-fiscal-grandes-firmas.html|fechaacceso=1 de enero de 2018|periódico=La Vanguardia}}</ref>
 
El país que más pérdidas fiscales sufre en términos absolutos es EE.UU., con 166.000 millones de euros, al tener numerosas multinacionales de gran tamaño que son las que más recurren a estas prácticas de elusión. En términos relativos son sin embargo los países en vías de desarrollo (mayoritariamente los de África) los que resultan más penalizados por estas prácticas; sus administraciones cuentan con escasos recursos para vigilar las declaraciones empresariales y allí el fisco recauda entre un 12% y un 40% menos.<ref name=":0" />
Algunas multinacionales, como Ikea o Starbucks, usan también un mecanismo parecido cuando crean una filial donde depositan sus derechos de marca, en un país como puede ser Holanda donde esos derechos apenas tributan (a este mecanismo se le conoce como sándwich holandés). Luego aplican internacionalmente en los precios de sus productos un porcentaje por dichos derechos de marca, lo que deja esa parte de sus ingresos prácticamente libre de tributación.
 
=== Imprecisión legal ===
 
La imprecisión de algunos conceptos tributarios puede influir en el cálculo de impuestos. Por ejemplo la distinción entre “gastos personales” y “gastos empresariales” es una preocupación constante para contribuyentes y agencias tributarias. En general, cualquier concepto de la ley tributaria no definido con precisión es una fuente potencial de elusión fiscal.
Las autoridades establecen condiciones que, cumplidas por individuos o empresas, permiten acceder a reducciones en la carga impositiva. Estas condiciones, dirigidas a favorecer prácticas o comportamientos que se consideran positivos para la sociedad o la economía, pueden en ocasiones ser utilizados abusivamente para eludir impuestos. Junto a esto, existen también negociaciones –conocidas como ''[[Tax ruling|tax rulings]]''– entre autoridades y multinacionales para atraer a estas últimas a establecerse en una región o país bajo unas condiciones que le sean favorables fiscalmente. Esto genera empleo local pero a costa de recaudar menos impuestos y perjudicar a otras empresas más pequeñas del sector que no disfrutan de ese trato de favor.
 
=== Manipulación de precios de transferencia ===
 
El el fraude en precios de transferencia se produce cuando dos partes (comprador y vendedor) relacionadas entre sí comercian a precios destinados a manipular los mercados o engañar a las autoridades tributarias. Por ejemplo, una empresa puede tener una filial en el país productor (A) que le venda el producto muy barato a otra filial que tenga establecida en un paraíso fiscal (B) y esta luego lo revenda mucho más caro a una filial en el país destino (C). De ese modo tanto A como C registran muy pocos beneficios, que se concentran en B, donde la tributación por ellos es muy baja.  Estos esquemas, que funcionan en todos los continentes, son especialmente dañinos en regiones pobres. Se calcula que un 60% de la [[Fuga de capitales|fuga de capital]] de África tiene origen en este tipo de prácticas. En general la fuga de capital del mundo subdesarrollado se estima en diez veces el valor de la ayuda que recibe y el doble de la deuda a la que tiene que hacer frente.<ref>{{Cita publicación|url=http://www.forumsyd.org/PageFiles/1187/Bringing%20the%20billions%20back.pdf|título=Bringing the billions back|apellidos=Kristina Fröberg, Attiya Waris|nombre=|fecha=|publicación=Forum Syd|fechaacceso=|doi=|pmid=|urlarchivo=https://web.archive.org/web/20171222051043/http://www.forumsyd.org/PageFiles/1187/Bringing%20the%20billions%20back.pdf|fechaarchivo=22 de diciembre de 2017}}</ref>
 
=== Otros ===
Es el propio legislador el que toma a su cargo evitar que se produzcan estas situaciones, estableciendo nuevas leyes que tiendan a corregir estas situaciones. Esto genera una suerte de guerrilla entre el legislador por ampliar las situaciones en que se cobre impuesto, y los abogados y contadores por disminuir las mismas, que le confieren a la legislación tributaria en definitiva la enorme complejidad y carácter técnico y detallista que le son característicos.
 
== Marco llegal mexicano ==
<references group="https://www.sri.gob.ec/web/guest/practicas-de-planificacion-fiscal-agresiva" />
 
== Legal mexicano ==
=== Relación jurídico-tributaria ===
Todo ciudadano mexicano, está obligado a contribuir para los gastos públicos así de la federación, cómo del Estado y municipio donde resida de acuerdo con los principios de equidad y proporcionalidad establecidos en el artículo 31, fracción IV de nuestra constitución. El tratamiento de la contribución por parte de los extranjeros queda contemplada dentro del marco constitucional en el artículo 27, párrafo primero al señalar esta disposición que respecto de la propiedad privada los extranjeros se considerarán cómo Nacionales respecto de los bienes contemplados.
 
{{Control de autoridades}}
 
[[Categoría:Elusión fiscal]]
[[Categoría:Términos impositivos]]